向境外面企业借款壹次性还本关键词,预提所得

[db:来源] 2019-02-10 08:38 记者:

  原题目:向境外面企业借款壹次性还本dafa888,预提所得税怎么扣完?

  迩到来,地脊东方节济宁市地税局经度过风险提示和征税辅带,僚佐征税人成募化松了境外面借款壹次性还本dafa888代扣所得税的税政风险,征税人己查补养完代扣预提所得税和滞纳金253.94万元。

  事情还得从头说宗。2017年8月,济宁市地税局兖州区税源管文科对辖区内A机械拥有限公司展开风险扫描,发皓A企业2016年期末了其他应付款——预提费余额2492.5万元。税政人员认为,该企业预提费较父亲,应当不还愿突发,2016年企业所得税存放在不调理风险。

  税政人员调取并审阅了A企业2016年度企业所得税申报表、会计师皓细账及相干事情材料,了松到预提费为A企业计提的应付境外面匪市民B企业的儿利费。A企业与B企业签名了两份借款合同,借款限期区别为5年和10年,届期后壹次性还本dafa888。A企业岁末了依照权责突发制绳墨计提应付儿利,计入财政费,已税前扣摒除。对此,税政人员认为A企业能存放在不即时代扣代完匪市民企业所得税风险。

  带着疑点,税政人员条约谈了企业财政担负人,并干出产风险提示。A企业财政担负人说皓,借款合同采取壹次性还本dafa888的方法,在合同届期前不会还愿顶付儿利。鉴于没拥有拥有对外面还愿顶付,也就没拥有拥有对外面付汇备案,而条要在还愿付汇时才应实行代扣代完工干。该财政担负人同时讯讯问,企业需寻求代扣的预提所得税计税根据何以决定?

  税政人员说皓,根据《国度税政尽局关于匪市民企业所得税办若干效实的公报》(国度税政尽局公报2011年第24号)第壹条规则,中国境内企业和匪市民企业签名与儿利所得拥关于的合同或协议,假设不依照合同或协议商定的日期顶付上述所得款,但已计入企业当期本钱、费,并在企业所得税年度征税申报中干税前扣摒除的,应在企业所得税年度征税申报时依照企业所得税法拥关于规则代扣代完企业所得税。根据上述规则,A企业固然不还愿顶付儿利,但已依照权责突发制绳墨计提,同时已在企业所得税前扣摒除,该当实行代扣工干。同时,根据中美税收协和解《企业所得税法实施条例》拥关于规则,代扣代完企业所得税税比值为10%。

  关于预提所得税计税根据,税政人员说皓,鉴于2016年5月1日宗儿利顶出产曾经改为征收增值税,关于营改增后的预提应付儿利,应依照6%的税比值换算成不含税顶出产,干为扣完企业所得税计税根据;而之前的儿利顶出产依然属于营业税征收范畴,在计算扣完企业所得税计税根据时,不得扣摒除拥关于税款和费。

  经度过税政人员的耐生厌辅带和政策说皓,征税人终极依照规则,补养扣补养申报企业所得税247.59万元,提交纳滞纳金6.35万元。

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